Удерживаемый налог / налог у источника (Withholding Tax) в Таиланде

Компании (и некоторые другие формы бизнеса) в Таиланде обязаны удерживать Удерживаемый налог (Withholding Tax) со своих сотрудников при выплате им компенсации, со своих поставщиков при оплате большинства видов услуг, а также при выплате роялти, дивидендов и при получении призов.

Здесь мы хотим поговорить подробнее о налоге, удерживаемом c поставщиков услуг или Withholding Tax (WHT).

Существует множество ставок удерживаемого налога: 1% на транспорт, 2% на рекламу, 5% на аренду, 3% на большинство других услуг (включая юридические, бухгалтерские, ремонтные, уборочные, строительные, изготовление вещей на заказ) и т. д. Когда вы производите платежи за услуги зарубежным поставщикам , вам необходимо подавать Withholding Tax, только в том случае, когда результаты данных сервисов будут использоваться в Таиланде.

Например, вы должны удержать 3% от платы за юридические услуги. Если счет-фактура составляет 100 бат плюс НДС 7 бат (7%) = 107, при оплате этого счета вы заплатите только (100 - 3 + 7) = 104, а также предоставите поставщику свидетельство о подоходном налоге, подтверждающее, что вы удерживаете налог с его сервисов. Таким образом, продавец не получает 107 бат. Он получает только 104 бат и налоговую справку, подтверждающую, что он уплатил налог в размере 3 бат через вас, удержанных с него. Таким образом, налоговый департамент Таиланда получает налог от продавца заранее, вместо того, чтобы ждать до конца года, пока поставщик подаст свою налоговую декларацию.

При расчете суммы к оплате, Withholding Tax рассчитывается без учета НДС (VAT).

Обратите внимание, что, поскольку закон обязывает вас удерживать налог и подавать его в Налоговое управление до 7-го числа следующего месяца, если вы платите каким-либо поставщикам и не удерживаете налог, вам все равно придется подавать и оплачивать этот налог, используя деньги из собственного кармана.

Ставки Withholding Tax в Таиланде:


Услуга Ставка, %
Арендная плата за недвижимость 5
Аренда транспорта 3
Парковка 3
Перевозка 1
Телефонные услуги 3
Реклама 2
Страховые взносы, не связанные со страхованием жизни 1
Услуги специалистов 3
Роялти 3
Проценты по займам 1
Дивиденды 10
Дивиденды для не резидентов 15
Призы 5
Вода и электричество 0
Общественный транспорт и авиабилеты 0
Страхование жизни 0
Примечание:
При расчете суммы для уплаты налога на добавленную стоимость вычет WHT рассчитывается за вычетом НДС.

Данные ставки применимы только компаний-резидентов и филиалов иностранных компаний. Для платежей физическим лицам, ассоциациям, фондам или иностранным компаниям, не резидентов Таиланда, могут применяться другие ставки.

Если вы только открыли бизнес в Таиланде, то на первое время, вам всегда следует уточнять у своего тайского бухгалтера, когда вы и за что-то платите.

Ближе к концу каждого месяца ваш тайский бухгалтер должен будет подготовить и подать три налоговые декларации по удерживаемому налогу, это:
1) налоговая декларация с доходов сотрудников (форма PND 1), для налогов, удерживаемых с сотрудников
2) налоговую декларацию по удерживаемому налогу (Withholding Tax) от источника выплаты - компании (форма PND 53), для налогов, удерживаемых с поставщиков, которые являются юридическими лицами


3)налоговую декларацию для налогов, удерживаемых с поставщиков, не являющихся юридическими лицами (форма PND 3).

Штраф за несвоевременную подачу (или отсутствие подачи) каждой формы за один месяц составляет 200 тайских батов за форму плюс 1,5% ежемесячных процентов от суммы причитающихся налогов.

После того, как ваш бухгалтер заполнит для вас формы подоходного налога, попросить его также подготовить справку, в которой ему надо будет указать информацию о налогах и формах, которые они подали, а также подробные сведения о квитанциях из налогового департамента. Эта справка существенно упростит вам понимание сути удерживаемого налога в Таиланде.

Свяжитесь с нами для получения консультации по бухгалтерскому учету и налогам в Таиланде.