VAT (налог на добавленную стоимость) в Таиланде

Что такое VAT (НДС)?


НДС (VAT) это один из видов потребительского налога. Это непрямой налог, который применяется на добавленную стоимость на каждом этапе производства или дистрибуции.
Стандартная ставка НДС для продажи сервисов и услуг составляет 7%. Налог применяется в Таиланде с 1992 года и представляет собой косвенный налог, взимаемый с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения.

Любое физическое или юридическое лицо, которое регулярно поставляет товары или оказывает услуги в Таиланде и имеет годовой оборот, превышающий 1,8 млн бат, облагается НДС. Услуга считается оказанной, если услуга предоставляется в Таиланде.

Импортеры также облагаются НДС и налог будет взиматься таможенным департаментом при ввозе товаров. Некоторые предприятия освобождены от НДС и вместо этого будут облагаться специальным бизнес-налогом (SBT).

Под НДС облагаемыми товарами понимаются все виды собственности, материальные или нематериальные, независимо от того, доступны ли они для продажи, для собственного использования или для любых других целей. Он также включает в себя любые виды товаров, импортируемых в Таиланд. Услуги относятся к любой деятельности, осуществляемой в интересах физического или юридического лица, которая не является поставкой товаров.

Некоторые виды деятельности освобождены от НДС, а именно:

  • Небольшой бизнес с годовым оборотом менее 1,8 млн бат;
  • Продажа и импорт необработанной сельскохозяйственной продукции и сопутствующих товаров, таких как удобрения, корма для животных, пестициды и т.д.;
  • Продажа и импорт газет, журналов и учебников;
  • Некоторые базовые услуги, такие как:
  • Транспортировка: внутренние и международные перевозки наземным транспортом;
  • Медицинские услуги, предоставляемые государственными и частными больницами, а также клиниками;
  • Образовательные услуги, предоставляемые государственными и частными школами и другими образовательными учреждениями;
  • Профессиональные услуги: медицинские и аудиторские услуги, услуги юриста в суде и другие аналогичные профессиональные услуги, в отношении которых действуют законы, регулирующие такие профессии. Аренда недвижимого имущества;
  • Культурно-развлекательные сервисы, такие как любительский спорт, услуги библиотек, музеев, зоопарков;
  • Услуги по трудоустройству, научно-технические услуги и услуги общественных деятелей;
  • Товары, освобожденные от импортных пошлин в соответствии с законом о промышленно-экономической зоне, ввозятся в зоны экспортной переработки (СЭЗ) и в соответствии с главой 4 Закона о таможенных тарифах.
  • Другие услуги, такие как религиозные и благотворительные услуги государственных органов и местных властей.
  • Экспорт товаров
  • Услуги, предоставляемые в Таиланде, но используемые за рубежом.
  • Продажа товаров и услуг органам власти 0 %

Регистрация плательщика VAT
Компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС в двух случаях:
1) Доход компании более 1 800 000 батов в год
2) Компания нанимает иностранных сотрудников, которые будут получать разрешение на работу
Любое физическое или юридическое лицо, которое подлежит уплате НДС в Таиланде, должно зарегистрироваться с использованием формы PP 01 до начала ведения бизнеса или в течение 30 дней после того, как его доход достигнет порогового значения. Заявление должно быть подано в районное налоговое управление, если предприятие находится в Бангкоке, или в филиал районного налогового управления, если он находится в другом месте. Если у заявителя несколько офисов, то заявление необходимо подать в налоговую инспекцию, ближайшую к главному офису.


Налоговая декларация и уплата VAT

Декларацию по НДС необходимо подавать ежемесячно. Декларация по НДС (форма PP 30) вместе с налоговыми платежами, если таковые имеются, должны быть поданы в районное налоговое управление в течение 15 дней следующего месяца. Если у налогоплательщика более одного места ведения деятельности, то в каждом нужно подавать декларацию и производить платеж отдельно.

Услуги от зарубежных поставщиков также облагаются VAT в Таиланде, только если результаты данных услуг будут использоваться в Таиланде. В таких случаях получатели услуг в Таиланде обязаны подавать декларацию по НДС (форма PP 36) и платить налоги, если таковые имеются, от имени поставщиков услуг.

В тех случаях, когда поставка товаров или услуг также облагается акцизным налогом, декларацию по НДС и налоговые платежи, если таковые имеются, необходимо подать в акцизный отдел вместе с декларацией по акцизному налогу и налоговой оплатой в течение 15 дней следующего месяца. В случае импортных товаров декларация по НДС и налоговые платежи должны быть представлены в таможенный департамент в пункте ввоза.

Возврат НДС

Каждый месяц, когда входящий налог превышает исходящий налог, налогоплательщик может потребовать возмещение либо в форме наличных денег, либо в виде налогового кредита, который будет использоваться в следующие месяцы. Налогоплательщик с нулевой ставкой всегда будет иметь право на возмещение НДС. Неиспользованный предварительный налог может быть зачислен на счет выходящего налога в течение следующих шести месяцев. Однако возмещение может быть затребовано только в течение трех лет с даты подачи заявки.

Некоторые входящие налоги, такие как налог на развлекательные расходы, не подлежат зачету по НДС. Однако эти некредитируемые предварительные налоги могут вместо этого использоваться в качестве вычитаемых расходов по корпоративному подоходному налогу.

В заключении
Налог на прибыль и VAT, в большинстве случаев, составляют львиную долю налогов компании. Уровень квалификации и опыт бухгалтера может очень сильно отражаться на величине налогов компании в Таиланде. Работая с Интракорп, вы можете быть уверены, что вы не переплачиваете.Более подробную информацию о применении налога на добавленную стоимость Таиланда можно получить у наших сотрудников.