Что следует помнить иностранцам, проживающим в Таиланде, перед подачей декларации о подоходном налоге в 2026 году

Иностранные предприниматели, проживающие в Таиланде, готовятся к ежегодной подаче налоговой декларации, поскольку приближается крайний срок. Все декларации должны быть поданы до 31 марта, однако при онлайн-подаче через Налоговое управление Таиланда срок продлевается до 8 апреля.

Иностранцы обязаны подавать налоговую декларацию, если они считаются налоговыми резидентами страны. Согласно тайским правилам, лицо, находящееся в Таиланде 183 дня или более в течение календарного года, как правило, признается налоговым резидентом. В этом случае также важно проверить, подпадает ли дополнительный доход, переведённый из-за рубежа, под налогообложение в Таиланде. Те, кто не имеет налогового резидентства, обычно платят налог только с доходов, полученных из источников в Таиланде.

Согласно недавнему разъяснению Налогового управления Таиланда, иностранные доходы, полученные с 1 января 2024 года и позже, могут облагаться налогом, если они переводятся в страну налоговыми резидентами Таиланда. Поэтому иностранным предпринимателям рекомендуется заранее проверить, как их трансграничные переводы могут повлиять на налоговые обязательства, особенно если зарплата, инвестиционный доход или арендные платежи поступают из-за рубежа.

В Таиланде действует сочетание принципов налогообложения по источнику дохода и по налоговому резидентству. Если человек работает непосредственно в Таиланде и получает доход, он, как правило, подлежит налогообложению в стране, даже если заработная плата выплачивается на зарубежный банковский счёт. Это может затронуть специалистов, работающих удалённо на иностранные компании, находясь при этом в Таиланде.

Важно помнить, что декларацию о доходах необходимо подавать, если годовой доход превышает установленные пороговые значения. Поэтому многим иностранным работникам может потребоваться подать декларацию, даже если их работодатель уже удерживал налог в течение года. Для одиноких налогоплательщиков порог составляет 120 000 бат, а для супружеских пар — 220 000 бат.

Ставки подоходного налога для физических лиц в Таиланде варьируются от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода:

• До 150 000 бат (4170 долларов США) – налоговая ставка 0%
• 150 001 – 300 000 бат (4170 – 8335 долларов США) — 5%
• 300 001 – 500 000 бат (8335 – 13 890 долларов США) — 10%
• 500 001 – 750 000 бат (13 890 – 20 835 долларов США) — 15%
• 750 001 – 1 000 000 бат (20 835 – 27 780 долларов США) — 20%
• 1 000 001 – 2 000 000 бат (27 780 – 55 560 долларов США) — 25%
• 2 000 001 – 5 000 000 бат (55 560 – 138 890 долларов США) — 30%
• Свыше 5 000 000 бат (138 890 долларов США) — 35%

Иностранцы могут воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, включая личный вычет в размере 60 000 бат, вычет на супруга — также 60 000 бат (если супруг не имеет собственного дохода), а также 30 000 бат на каждого ребенка. Кроме того, доход от трудовой деятельности позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму до 100 000 бат. Эти вычеты применяются до расчета налога по прогрессивной шкале.

Тем, кто получает доход исключительно от работы по найму, необходимо подавать форму Por Ngor Dor 91. Налогоплательщики с дополнительными источниками дохода, например, от консультационных услуг, аренды или инвестиций, должны использовать форму Por Ngor Dor 90.

По словам налоговых специалистов, чаще всего экспатрианты сталкиваются с трудностями при определении того, как иностранные доходы и переводы средств из-за рубежа соотносятся с тайским налоговым законодательством. Средства, переведённые в страну без документов, подтверждающих источник дохода или год его получения, могут вызвать сложности при подаче отчетности, а также при получении налоговых вычетов.