Подоходный налог в Таиланде, форма PND.91: кому и сколько нужно платить?


К нам часто поступают запросы связанные с подоходным налогом.
В частности: какой налог должен платить иностранец со своего заработка и должны ли его платить люди живущие, но не работающие в Таиланде?

В этой статье мы поделимся всей необходимой информацией по данному вопросу.

В-первую очередь, мы рекомендуем нанять бухгалтера для этой задачи. Так как налоговые декларации необходимо подавать на тайском языке, что для большинства иностранцев в Таиланде является серьезной проблемой..

Подоходный налог с доходов

Подоходный налог в Таиланде считается от дохода подлежащего налогообложению.

Определение «налогооблагаемый доход» включает в себя следующее:

  • Заработная плата, выплачиваемая в Таиланде или за рубежом
  • Доход, полученный лицом, прожившим в Таиланде от 180 дней
  • Пособия на жилье и питание
  • Плата за обучение для иждивенцев оплачиваемое работодателем
  • Отпускные
  • Прирост капитала от передачи активов
  • Пенсии и пенсионные выплаты в Таиланде
  • Роялти

Фискальный (налоговый) год в Таиланде


Налоговый год в Таиланде длится с 1 января по 31 декабря. Налоговую декларацию за предыдущий налоговый год необходимо подать в налоговую до 31 марта.

Платежи необходимо производить немедленно, так как за задержку существуют штрафы.

Для тех, кто получает доход от продажи недвижимости или инженерного дела, архитектуры, бухгалтерского учета, продажи произведений искусств, налоговая декларация должна быть подана не позднее 31 сентября, а налог должен быть уплачен не позднее 30 июня следующего года.

Иностранцы должны иметь в виду, что при продлении разрешения на работу вам необходимо будет показать копию налоговой декларации за предыдущий год.

Диапазоны подоходного налога в Таиланде в 2021 г.

Таиланд облагает налогом как резидентов, так и нерезидентов доход, полученный от работы или ведения бизнеса в Таиланде, независимо от того, осуществляется ли платеж в Таиланде или за его пределами.

Резиденты, получающие доход из-за границы, облагаются налогом на этот доход, если доход поступает в Таиланд в том же налоговом году, в котором он был получен. Таким образом, чтобы не платить подоходный налог с иностранного дохода, нужно получить его в Таиланде в следующем году, после того как его заработали.
В таблице ниже приводим ставки подоходного налога в Таиланде:
Размер дохода в Тайских батах Ставка налога
0 - 150 000 нет
150 000–300 000 5%
300 000–500 000 10%
500 000–750 000 15%
750 000 - 1 000 000 20%
1 000 000 - 2 000 000 25%
2 000 000–5 000 000 30%
5 000 001 + 35%
В общих словах, все формы заработка облагаются налогом и подпадают под категорию подоходного налога. Это может быть как доход от заработной платы, прироста капитала или дивидендов, сделок по аренде или даже продажи одежды, если заработок превышает 150 тысяч в год.

Кто считается налоговым резидентом в Таиланде?


Закон предусматривает, что любое лицо, проживающее в Таиланде более 180 дней, считается резидентом.

Если вы являетесь резидентом, это означает, что вам нужно будет платить налог со всего вашего дохода, даже если он получен за рубежом.

Если вы иностранец и проживаете в Таиланде менее 180 дней в году, вам нужно будет платить налог только с доходов, которые вы зарабатываете внутри Таиланда.

Теперь, прежде чем вы скажете: «Но у меня нет разрешения на работу!» Это не важно. Те, у кого нет разрешения на работу, НЕ освобождаются от уплаты налога.

Соглашения об избежании двойного налогообложения


У Таиланда есть соглашения об избежании двойного налогообложения почти со всеми странами на планете.

Цель налогового соглашения состоит в том, чтобы предотвратить двойное налогообложение компании или физического лица из одной страны на доход, полученный в другой стране.

Многие люди считают, что, несмотря на то, что они считаются резидентами Таиланда, им не нужно платить налог на свой доход, потому что он облагается налогом в их родной стране. Это не совсем так.

После того, как вы проживете в Таиланде 180 дней, по закону, вы должны декларировать деньги, ввезенные в страну, если они были заработаны в течение текущего налогового года.

Правильным действием также будет определить свой резидентский статус в своей родной стране и сообщить им, что в данном налоговом году вы являетесь резидентом Таиланда и должны платить там налоги. Тогда, благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения, вы не будете облагаться налогом в своей стране. А если вы уже заплатили налог, вы можете попросить скидку.

Соглашение об избежании двойного налогообложения предотвращает двойное налогообложение, но не определяет резидентство. Резидентство это отдельная тема.

Облагается ли моя пенсия налогом в Таиланде?

Заметьте, что я упомянул «пенсию» в позапрошлом разделе. И да, действует то же правило.

Если вы соответствуете требованиям резидента, то соглашение об избежании двойного налогообложения не имеет значения; здесь у вас есть налоговые обязательства. Это не означает, что вы заплатите дважды, это просто означает, что вам нужно определить свой статус проживания, используя правила соглашения об избежании двойного налогообложения, чтобы избежать двойной оплаты.

Показывают ли иностранцы свои иностранные доходы в Таиланде?
Не всегда. И людей кто показывает не много. Но это не освобождает их от требований законов.
Реальность на местах такова, что Таиланд пока не собирается навязывать это пенсионерам, потому что хлопоты вызовут негативную реакцию и, безусловно, оттолкнут потенциальных туристов.

Фактически, если вы почитаете информацию на местных форумах в Интернете, вы обнаружите, что эмигранты-пенсионеры, которые пытались заплатить подоходный налог с пенсии, получали отказ от налоговой службы, с ответом что они «слишком стары, чтобы платить налоги», и другие очень странные замечания. Такое можно встретить только в Таиланде.

Налоговой службе Таиланда, пока что очень сложно обеспечить контроль за соблюдением норм. Им придется отслеживать всех приезжающих иностранцев, чтобы определить, кто получил статус резидента в этом налоговом году.

Фрилансеры и их налоги в Таиланде


В среде «онлайн-сообщества» существует миф о том, что Таиланд - серая налоговая зона и что можно работать внутри Таиланда и не платить налоги в своей стране и не платить их в Таиланде.

Это неправда. Если вы живете в Таиланде более 180 дней в оду, вы автоматически получаете налоговые обязательства в Таиланде.

Даже если вы живете менее 180 дней, у вас все равно есть налоговые обязательства по доходу полученному в Таиланде.

Так что, если вы фрилансер и работаете веб-разработчиком, блогером, стриптизершей или кем-то еще, вы должны знать, что если вы не платите налог, он может в конечном итоге все равно вас настигнуть, причем в самый неудобный момент.

Таиланд - не налоговый рай. Он им никогда не был и вряд ли когда-нибудь станет.

Очень вероятно, что скоро, когда Таиланд наконец решит проблему с цифровыми визами и разрешениями на работу для фрилансеров, то местные власти поймут, что большинство этих людей не платят налоги в своих странах и заставят их платить налоги здесь.

Налог всегда взимается с ретроспективной прибыли, и штраф за непредставление налоговой декларации в Таиланде составляет двойную суммы задолженности.

Как получить налоговый номер (TAX ID) в Таиланде?

Для подачи декларации вам потребуется идентификационный номер налогоплательщика в налоговой инспекции. Чтобы получить его, вам понадобится паспорт или удостоверение личности. Вы просто приходите в любое отделение налоговой службы в Таиланде (Revenue Department), просите выдать вам налоговый номер и получаете его в этот же день.

Налоговые вычеты и льготы

Как и в любой другой стране, в Таиланде доступны налоговые вычеты и льготы. Они нужны для того чтобы снизить налоговую нагрузку и показать населению, что налоговый инспектор оставит вас без штанов.

Вычитаемые расходы

Разрешенная ставка вычета из источника дохода

1. Доход от занятости 40% - не более 60,000 THB

2. Доход от авторских прав 40% - не более 60 000 бат.

3. Доход от аренды активов и собственности 10% - 30%

4. Вычеты по специальным профессиям:

а. Медицинская профессия 60% от дохода с заработной платы

b. Госслужащие профессия 30% от дохода с заработной платы

5. Контрактные работы 70%

6. Фактические расходы или коммерческая деятельность 65% - 85%



Налоговые льготы

Также существуют налоговые льготы по следующим расходам:

  • Выплата процентов по жилищной ипотеке
  • Покупка долей в пенсионных паевых инвестиционных фондах и фондах долгосрочного акционерного капитала
  • Взносы в благотворительность
  • Взносы на социальное страхование
  • Взносы по страхованию жизни


Освобождение от части налогов

  • 30,000 бат как для самого налогоплательщика, так и для супруга
  • а.15,000 бат за каждого ребенка

  • б. 2,000 бат на пособие на образование для каждого ребенка


Заключительные положения

Подоходный налог в Таиланде это серьезный вопрос, который требует пристального внимания резидентов. Любой иммиграционный вопрос требует наличия своевременно поданной формы PND.91. Поэтому, мы рекомендуем вам заблаговременно связаться с бухгалтером, который поможет вам ее подготовить.
Если у вас появились дополнительные вопросы или вам нужен бухгалтер, то свяжитесь с нами для получения бесплатной консультации.